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简介：保险新的“国十条”中明确提出要“主动积极开展个人税收递延型商业养老保险试点”。国务院总理李克强在政府工作报告中也明确提出，2015年发售个人税收递延型商业养老保险。

政策层面的屡屡倾听标志着社会所期望的个税递延再一有了实质性的动作。简介：保险新的“国十条”中明确提出要“主动积极开展个人税收递延型商业养老保险试点”。国务院总理李克强在政府工作报告中也明确提出，2015年发售个人税收递延型商业养老保险。政策层面的屡屡倾听标志着社会所期望的个税递延再一有了实质性的动作。

长期以来，我国养老确保三大支柱不仅发展不均衡，而且三个支柱的发展都不存在一定的问题。我国养老保障体系对第一支柱即基本社会养老保险依赖度很高，基本社会养老保险虽然覆盖面广，但确保水平较为较低，个人账户空账问题也难以解决。

个人税收递延型养老保险政策不会希望个人为自己卸任后累积一部分养老金，从一定意义上来说可以减低基本社会养老保险的开销，而且递延型养老保险税收政策可增进养老保险体系第二、三支柱的发展，在一定程度上转变养老保险三大支柱发展流失的局面。我国将要发售个人税收递延型商业养老保险，即是应付人口老龄化的必须，希望人们为自己养老考虑到，出售商业养老保险时享用税收优惠更进一步性刺激人们的购买欲，也能让投保人在卸任后多一份生活确保，不仅有助符合老年人基本生活必须，也能从一定程度上提升老年人的生活质量。

不仅如此，此举也迎合了多层次养老保障体系发展与完备的必须，国家实施个人递延型养老保险政策毫无疑问不会强化个人对商业保险的信心，又能让投保人受益。更加最重要的是，个人储蓄型养老保险的发展需要调整养老保险三大支柱的比例，增进多层次养老保障体系的完备和身体健康发展。虽然个税递延型养老保险在我国实践中的过程中遇上了很多妨碍，但其并非不能解决。

笔者指出，在我国，要全面前进个人税收递延型养老保险制度，政府不应深入研究个税递延型养老保险的科学内涵，糅合国际上类似于制度的实行经验，融合我国的具体情况，着力设计出有一套行之有效的实行规则。首先，我国经济发展不均衡，政策不应反映差异性，无法“一刀切”。从目前情况来看，如果实施统一的政策，获益大的是繁盛地区和高收入者。

因此在政策设计时应反映差异性，给欠发达地区以更大的政策优惠，例如对于扣减五险一金后收益在个人所得税起征点以下的职工，国家可以给与必要补贴，希望低收入者参予个人储蓄型养老保险，让低收入者也能借此取得实惠。其次，不应完备个税递延养老保险制度的涉及法律法规。个税递延型养老保险的实行与我国现行的税收法律法规有对立之处，加之其不会增加部分财政收入的特性，如何协商各部门利益沦为其实行过程中的难题。

因此建议不应尽早改动现行的涉及法律法规，遥相呼应中国明确国情，糅合国际上顺利的经验，创建明晰、具体的税收法律体系。解决问题个税递延型养老保险与我国现行税收法律法规的冲突，构建制度实行的整体平衡。再度，不应完备资本市场，创建较好的投资环境，同时强化对个人税收递延型养老保险的监管。

目前我国投资市场仍未发展成熟期，不应大力希望资本市场的发展，为个人储蓄型养老保险资金转入资本市场获取便捷。建议由税务部门和保监会联合正式成立一个个税递延型养老保险监管机构，对这一新型养老保险的发动、缴付、投资和发给等各环节制订明确规定，构成一套完善的运营管理和监管体系，以增加养老金的缺陷情况，优化保险资产。

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